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办理税务登记流程
发布时间:2017-08-21  浏览次数:次  来源:  作者:樊筱
设立税务登记
一、适用范围
  1、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本(纳税人领取临时工商营业执照的),税务机关核发临时税务登记证及副本);
  2、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的,应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本;
  3、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及其副本;
  4、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起30日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本;
  5、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
  6、其他纳税人,除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,均应当自纳税义务发生之日起30日内,向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本。
二、政策依据
  1、《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条
  2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条
  3、《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条
  4、《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》
三、所需资料
  纳税人(税费同征)向税务所登记管理岗申报办理税务登记时,应提交以下资料:
  1、《税务登记表》(三份);
  2、营业执照及工商登记表(或其他核准执业证件及其核准执业登记表)原件及复印件;
  3、有关合同、章程、协议书及复印件;
  4、有关机关、部门批准设立的文件;法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件及复印件;
  5、组织机构统一代码证书及复印件;
  6、住所或经营场所证明及复印件;
  7、国家税务机关已办理设立登记的相关资料及有关证件;
  8、《缴费登记表》;
  9、社会保险登记证书及复印件;
  10、社会保险经办机构核定的缴费工资基数证明材料及复印件;
  11、税务机关要求提供的其他证件、资料。
四、时限要求
  从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照,或者自有关部门批准设立之日起30日内,或者自纳税义务发生之日起30日内,到税务机关领取税务登记表,填写完整后提交税务机关,办理税务登记。
变更税务登记
一、适用范围
  纳税人下列税务登记内容发生变化的,应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。
  1、单位名称、法定代表人或者业主姓名及其身份证、护照或者其他合法证件的号码;
  2、住所、经营地点(注册地址)(不涉及主管税务机关变动的);
  3、登记注册类型、经营方式、经营范围;
  4、注册资金(资本)、投资总额、开户银行和账号;
  5、经营期限、从业人数、营业执照号码;
  6、企业隶属关系;
  7、企业投资方的名称、地址以及企业的总机构或分支机构的名称、地址、法定代表人、经营范围;
  8、其他需变更的事项或工商行政管理机关等政府管理部门已变更营业执照或者其他核准执业证件的其他内容;
  9、其他有关事项。
二、政策依据
  1、《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条
  2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条
  3、《税务登记管理办法》第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条
  4、《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》
三、所需资料
  税务所税务登记管理岗负责受理纳税人变更登记申请,并接收纳税人提交的下列资料:
  (一)《变更税务登记表》(三份);
  (二)纳税人因变更工商登记而需变更税务登记所需资料:
  1、工商营业执照原件及复印件;
  2、纳税人变更税务登记内容的决议及有关证明资料;
  3、税务机关发放的原税务登记资料(登记证正、副本和登记表等);
  4、其他有关资料。
  (三)非工商登记变更因素而变更税务登记内容的所需资料:
  1、纳税人变更税务登记内容的决议及有关证明资料;
  2、税务机关发放的原税务登记资料(登记证正、副本和登记表等);
  3、其他有关资料。
四、时限要求
  纳税人已在工商行政机关办理变更登记的,应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记;
  纳税人按照规定不需要在工商行政机关办理变更登记,或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内,或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内,向原税务登记机关申报办理变更登记。
注销税务登记
 一、适用范围
  纳税人发生下列情况,应向主管税务机关申报办理注销登记手续:
  1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
  2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
  3、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
 二、政策依据
  1、《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条
  2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条、第十六条
  3、《税务登记管理办法》第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十一条
 三、所需资料
  1、《注销税务登记申请审批表》(三份);
  2、上级主管部门批文或者董事会、职代会的决议及其他有关证明文件原件及复印件;
  3、工商行政管理机关吊销营业执照的文件及复印件;
  4、发放的原税务登记证件;
  5、税务机关要求提供的其他资料及复印件。
 四、时限要求
  纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;
  按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;
  纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记;
  纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记;
  境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
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